Ничто не стоит на месте все меняется, таков закон жизни и те, кто смотрят только в прошлое или только на настоящее, бесспорно пропустят будущее. А чтобы вы ничего не упустили, юристы ПРАВОКАРД подготовили обзор всех изменений в сфере налогового вычета, которые произойдут в 2021 году.
Основные изменения в налоговом вычете в 2021 году
1. Федеральная налоговая служба подготовила новую форму 3-НДФЛ за 2020 год, именной по ней в новом году можно будет сдать декларацию по НДФЛ.
Важно сказать, что заявление о возврате будет включено в саму декларацию, как приложении и с 2021 года не будет представлять собой отдельного документы.
2. В новом году грядет повышение ставки НДФЛ до 15%. Данное изменение будет касаться только тех лиц, чей доход превышает 5 млн рублей, для более четкого понимая это около 417 000 тысяч рублей в месяц.
Стоит отметить, что облагаться ставкой 15% будет только та часть дохода, которая превышает 5 млн рублей. Ставка на крупные доходы налоговых резидентов от продажи недвижимости, ее дарение, страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению сохранится на уровне 13%.
Как сообщалось ранее в обращении Президента от 23 июня 2020 года, средства, полученный за счёт повышенной ставки будет направляться на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.
3. С 2021 года вводятся новые типы налоговых баз и налоговые вычеты применяются далеко не ко всем доходам:
Налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами — к доходам этой группы с 2021 года применяется только льгота долгосрочного владения и перенос убытков прошлых лет (подпункт 1 пункта 1 ст. 219.1 НК РФ и ст. 220.1 НК РФ).
Никакие другие вычеты не применяются. Налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, — к ней применяется только вычет типа Б для ИИС.
4. Отменяется декларирование транспортного и земельного налогов для юридических лиц (за 2020 год уже не отчитываемся).
Эти налоги будут рассчитывать налоговики и высылать фирмам соответствующие сообщения. Опротестовать сумму в случае ошибки можно будет в течение 10 календарных дней после получения сообщения.
5. В 2021 году поменяется порядок уплаты транспортного и земельного налогов и авансов по ним.
Налоги по итогу года нужно будет уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Далее рассмотрим изменения в отдельных видах налоговых вычетах.
Изменения в социальном налоговом вычете
Важнейшим изменением в социальном вычете становится новый перечень медицинских услуг и дорогостоящего лечения для социального вычета по НДФЛ (утв. постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458).
Положения, указанные в предыдущем тексте документа, сохраняются, к ним будут добавлены дорогостоящие услуги по ортопедическому лечению граждан с врожденными или приобретенными дефектами зубов, а также медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающей использование на дому медицинских изделий, поддерживающих функционирование организма человека. Кроме того, расширен список дорогостоящих услуг в части репродуктивных технологий при лечении бесплодия.
На рассмотрении стоит законопроект, который предусматривает отмену ограничений по возрасту детей и подопечных, за которых в составе налогового вычета можно учесть оплату медицинских услуг. На данный момент налоговый вычет за лечение ребенка можно получить при условии того, что он не достиг 18-летнего возраста. (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Также планируется ввести расширить список расходов, по которым граждане смогут оформить социальный налоговый вычет. Список будет добавлен оплатой физкультурно-оздоровительных услуг. Максимальная сумма, с которой можно будет вернуть налог – 120 тысяч рублей.
Изменения в имущественном вычете
В данном виде налогового вычета никаких изменений на 2021 год не планируется, однако имеются законопроекты, которые могу быть приняты немного позднее.
Так, например, в случае принятия правок получение права на налоговый вычет по земельным участкам для ИЖС будет возникать с момента государственной регистрации дома на таком участке, а не с даты получения свидетельства о праве собственности на дом, выдача которых упразднена с 2016 года.
Также в ст. 220 НК РФ планируются дополнения, касающиеся возникновения права на получение налогового вычета:
- при приобретении прав на квартиру, комнату (доли в них) в возводимом доме. Право на получение имущественного вычета предоставляется с даты государственной регистрации прав на это жилье, а вычет может применяться с года передачи объекта застройщиком дольщику;
- при строительстве жилого дома или доли в нем. Право на получение имущественного вычета предоставляется с даты государственной регистрации права на такое жилье.
Изменения в инвестиционном вычете
Не планируются вноситься какие-либо изменения в 2021 году, но опять же имеют законопроекты, которые могут быть приняты в будущем.
Проект закона также предусматривает штрафы для налоговых агентов и банков при реализации имущественных или инвестиционных вычетов за предоставление ложных сведений:
- об открытии и ведении индивидуального инвестиционного счета (ИИС) гражданина, суммах взносов на нем;
- о суммах затрат на покупку жилья или участка под строительство;
- о размерах кредитования для этих целей и расходах на погашение процентов.
Данные нововведения связаны с тем, что участились случаи мошенничества и попытки обойти систему, связанную не только с получение налогового вычета, но и с получением инвестиций в целом.
